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中国证券监督管理委员会


关于发布《上市公司检查办法》的通知

证监发[2001]46号

为加强上市公司监管，促进上市公司规范运作，保护投资者的合法权益，现将《上市公司检查办法》发布施行。1996年12月20日发布的《上市公司检查制度实施办法》同时废止。自本办法发布之日起，我会将据以对上市公司进行检查。


二○○一年三月十九日

上市公司检查办法

第一条 为了加强上市公司（以下简称“公司”）监管，促进公司的规范运作，保护投资者的合法权益，根据国家法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的公司。境外公司和其股票在其他交易场所交易的公司的检查办法另行规定。

第三条 中国证监会派出机构（以下称“检查机构”）按照中国证监会统一部署组织实施辖区内的公司检查工作。

检查工作可以根据需要聘请具有从事证券、期货相关业务资格的注册会计师、律师予以协助。检查费用由中国证监会承担。

第四条 检查方式分为巡回检查和专项核查。

第五条 巡回检查是例行的合规性检查，检查的主要内容包括：

（一）信息披露的真实性、准确性和完整性；

（二）公司治理结构的规范性；

（三）公司的独立性，主要检查上市公司与控股股东在人员、财务、资产等方面的分开情况；

（四）财务管理和会计核算制度的合规性；

（五）募集资金使用与招股说明书的一致性及变更的程序，资金管理的安全性；

（六）中国证监会认为应予检查的其他事项。

第六条 专项核查是针对公司存在的问题进行的调查核实。核查的主要内容包括：

（一）募集资金使用情况专项核查；

（二）投资者投诉问题和舆论关注问题的专项核查；

（三）重大资产重组情况的专项核查；

（四）中国证监会认为应予核查的其它事项。

第七条 检查机构进行检查时,可要求被检查公司向检查人员提供以下文件:

（一）公司的会计报表、相关帐簿和凭证以及其他涉及会计报表的资料;

（二）公司章程及有关公司运作的各项管理制度；

（三）公司的股东大会、董事会、监事会的会议记录,决议文本,公司经理办公会议文件等；

（四）公司与控股股东在人员、财务、资产方面的关系说明；

（五）公司内设部门、分支机构、子公司、参股公司设置情况及图示；

（六）公司债务情况、担保情况的说明；

（七）公司公开发行股票以来在指定报刊上公布的信息；

（八）检查操作规程中涉及的内容及其他应该查阅的文件。

检查中涉及被检查公司主审会计师事务所的,检查人员可要求会计师事务所提供对公司财务报告发表审计意见的工作底稿。

第八条 检查人员进行检查时,可以对有关情况和资料进行记录、录音、录像、照像和复制。

第九条 检查人员进行检查时，应当出示工作证及中国证监会的有效证明。

第十条 检查人员应遵守法律、法规及其他有关规定，认真履行职责，廉洁自律，实事求是。检查工作不得干预被检查公司的生产经营活动，检查人员对检查过程中知悉的商业秘密负有保密责任。检查人员在检查过程中的违规违纪行为按照有关法律法规和纪律规定处理。

第十一条 检查结果未公布前，检查人员及被检查公司、相关中介机构人员不得透露与检查结果有关的任何信息。

第十二条 检查机构于现场检查结束后五个工作日内向被检查公司发出检查通报；对于检查中发现问题的公司，发出限期整改通知书，要求其对存在的问题在限定期限内进行整改。限期整改通知书同时抄送公司股票挂牌交易的证券交易所。

被检查公司对限期整改通知书内容持有异议的，可以在收到限期整改通知书后十个工作日内向中国证监会提出申诉意见。

第十三条 被检查公司应在收到限期整改通知书一个月内向所在地中国证监会派出机构提交整改报告，整改报告应包括董事会关于整改工作的决议、对照限期整改通知书逐项落实整改措施的情况及效果。

整改报告应同时报送公司股票挂牌交易的证券交易所，并予公开披露，被检查公司对限期整改通知书内容持有异议并在规定期限内向中国证监会提出申诉的，有异议部分在尚未有明确结论之前可以免于披露。

被检查公司向中国证监会、证券交易所提交发行新股、重大购买和出售资产、吸收合并、股份回购、上市公司收购等申报材料时，应同时报送整改报告。

第十四条 被检查公司的整改工作应在检查机构要求的期限内完成。检查机构应跟踪监督被检查公司的整改情况，并对其整改效果出具评价意见。

第十五条 对存在问题较为严重的公司，中国证监会视情节轻重给予内部批评或公开批评。

对在检查过程中发现涉嫌违反法律、法规及其他有关规定的，中国证监会根据法律、法规及有关规定在职权范围内进行立案查处。涉嫌构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第十六条 被检查公司、接受检查的人员及被检查公司的主审会计师事务所不予以协助和配合、不如实反映情况或拒绝检查的，中国证监会根据法律、法规及有关规定予以处罚。

第十七条 中国证监会将根据情况对有关中介机构的相关执业情况进行评价，评价结果将作为对上述中介机构执业资格的考核内容。

第十八条 中国证监会对公司的检查结果并不代表对公司情况的实质性判断，投资者自行判断投资风险。被检查公司及有关责任人存在违法、违规行为的，不得以检查未发现为由免除法律责任。

第十九条 本办法自发布之日起施行，1996年12月20日发布的《上市公司检查制度实施办法》同时废止。

广东省深圳市财政局 深圳市劳动和社会保障局 深圳市人民政府国有资产监督管理委员会


深圳市财政局、深圳市劳动和社会保障局、深圳市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《深圳市企业退休人员退管活动经费使用管理暂行办法》的通知
（2006年7月19日）

深财社〔2006〕17号

　　为了切实推进企业退休人员社会化管理工作，根据市委办公厅、市政府办公厅《转发市劳动和社会保障局〈关于积极推进我市企业退休人员社会化管理服务工作实施方案〉的通知》（深办发〔2004〕17号）等有关规定，我们制定了《深圳市企业退休人员退管活动经费使用管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。执行中如遇到问题，请及时向我们反映。

深圳市企业退休人员退管活动经费使用管理暂行办法

　　 第一条 为进一步规范和加强我市企业退休人员退管活动经费（以下简称退管费）的管理工作，根据市委办公厅、市政府办公厅《转发市劳动和社会保障局〈关于积极推进我市企业退休人员社会化管理服务工作实施方案〉的通知》（深办发〔2004〕17号）等文件规定，制定本办法。
　　 第二条 本办法所称退管费是指通过企业和各级财政等渠道筹集，专项用于企业退休人员移交街道社区进行社会化管理服务的经费。
　　 第三条 退管费按属地管理的原则，实行收支两条线管理，专款专用。
　　 第四条　各区政府下属街道劳动保障事务所负责退管费的征缴。
　　 各区财政局负责退管费财政专户管理，并监督退管费的使用。
　　 各街道办事处负责下属各社区工作站退管费的支出预算编制和申报，并监督各社区工作站按规定使用退管费。
　　 对各区因接收企业退休人员移交管理所增加的工作经费，由市财政局在年终结算时结合各区实际接收退休人员的数量等因素给予适当的补助。
　　 第五条　退管费在接收企业退休人员时按每人3000元的标准向企业一次性收取。
　　 第六条 退管费的来源：
　　 （一）退管费原则上由退休人员所在企业一次性缴交，从企业管理费中列支。
　　 （二）企业无力缴交退管费的，由产权单位缴交。国有产权单位和集体产权单位无力承担的，经同级国有资产监督管理部门审核确定后由同级财政予以解决。非国有、集体企业因破产清算等原因无力缴交退管费的，须提供有关证明，按照属地管理的原则，由该企业工商登记注册地的区级财政审核后予以解决。
　　 深办发〔2004〕17号文实施（2004年11月19日）前破产、关闭的国有、集体企业，其应缴交的退管费由同级财政解决；实施后破产、关闭的国有、集体企业应缴交的退管费由产权单位承担，仍无力承担的，经同级国有资产监督管理部门审核确定后由同级财政予以解决。
　　 深办发〔2004〕17号文实施前转让、合并或分立的国有、集体企业，其应缴交的退管费由变更后的企业缴交；实施后转让、合并或分立的国有、集体企业，原国有、集体企业或其产权单位仅承担转让、合并或分立时已退休人员应缴交的退管费。企业另有约定的，由约定企业缴交。
　　 （三）社区（原村级）集体经济组织的退休人员（含宝安、龙岗两区城市化退休人员），其退管费由集体经济组织缴交，经区国有、集体资产监督管理部门审核确定无力缴交的，由所在区财政统筹解决。
　　 （四）社会申办退休人员，其退管费由户籍所在地的区财政统筹解决。
　　 第七条　退管费的收缴
　　 （一）企业、社区（原村级）集体经济组织缴交或产权单位承担的退管费，应在退休人员移交前向街道劳动保障事务所一次缴清，退管费直接缴入区退管费财政专户。
　　 （二）社会申办退休人员、无力为退休人员（含宝安、龙岗两区城市化退休人员）缴交退管费的社区（原村级）集体经济组织，其退管费由户籍所在地的街道办事处统一向区财政局申请，区财政局于每年6月和12月前将应缴交的退管费一次性划入区财政专户。
　　 （三）无力缴交或承担退管费的国有、集体企业，其退管费由国有、集体企业或其产权单位向同级国有资产监督管理部门申请，经同级国有资产监督管理部门审核确定后由同级财政部门于每年6月和12月前将应缴交的退管费一次性划入企业退休人员居住地辖区的退管费财政专户。
　　 （四）非国有、集体企业因破产、清算等原因无力缴交退管费的，按照属地管理的原则，由清算组向该企业工商登记注册地的区级财政提出申请，经区级财政审核后予以解决。
　　 第八条 退管费支出标准和范围
　　 退管费实行定额管理，企业退休人员每人每年定额为150元，主要用于退休人员档案管理、组织学习、开展文体活动、重病住院探视等方面的支出，按照“统一安排、合理调剂”的原则专款专用。
　　 第九条 退管费的管理
　　 （一）街道办事处要按照社区退休人数和支出定额标准，编制年度退管费支出预算，并报送区财政局批准后执行。
　　 （二）退管费由区财政局划拨到街道办事处，街道办事处按规定安排社区工作站使用。社区工作站要按照退管费支出预算要求，结合退管活动计划安排情况，按规定使用退管费。
　　 （三）退管费使用情况每年在社区张榜公布一次。
　　 （四）街道办事处要按时向区财政局报送退管费使用的财务季报和年报。
　　 （五）退休人员跨区、跨街道流动，人数发生增减变化，退管费采取“半年调剂拨付”的办法，街道办事处应在每年6月和12月前编制增减统计表，向区财政局提出申请。跨区流动人员由迁出区财政局核准后将迁出的退休人员退管费余额转拨迁入区财政专户；区内流动人员退管费由区财政统一调剂。
　　 （六）退管费支出当年有结余的，结转到下一年度使用；超支的不补。
　　 第十条 退管费的监督管理
　　 （一）规范会计核算。区财政局、街道办事处应根据《事业单位会计制度》（财预字〔1997〕288号）等规定，对退管费进行会计核算。每季度终结后的次月十五日前，街道办事处应编制本辖区退管费会计报表，报送区财政局审核备案。
　　 （二）各区财政局要会同审计等部门加强对退管费的监督检查，规范支出管理，指导和督促街道办事处建立健全退管费财务制度。
　　 （三）退管费实行专款专用，严禁挪作它用。违反本暂行办法的，依据相关法律、法规，依法追究责任人的法律责任。
　　 第十一条 本办法由市财政部门、市劳动保障部门和市国有资产监督管理委员会负责解释。
　　第十二条 本办法自发布之日起施行。